其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。

　　其他货币资金的存放地点分散、用途多样，存放、使用的手续制度要求各有不同，各部门应相互配合，会计部门应加强相应的明细核算和监督管理，避免不合理延期，防止债权债务纠纷发生而给企业造成损失等不利影响。

　　企业应当设置“其他货币资金”科目，并应当按照其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。

　　应收账款的入账价值包括企业销售商品、提供服务等应从购货方或接受服务方收取的合同或协议价款（不公允的除外）、增值税，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

　　财务费用[现金折扣比率×主营业务收入（现金折扣不考虑增值税）/[现金折扣比率×（主营业务收入+增值税销项税额）（现金折扣考虑增值税）]